超36亿元存款4个月后归零，监管发问华北制药：“钱去哪了？”

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记者 | 李科文

6月21日，制药收到上交所关于对公司2021年年度报告的钱去《关于华北制药股份有限公司2021年年度报告的信息披露监管工作函（上证公函【2022】0545号）》（以下简称《工作函》），被问及财务存款去向、超亿偿债能力、元存月后应收账款、归零生产基地建设等8大问题。监管其中，发问最突出的华北是华北制药的财务存款去向。

《工作函》披露，制药2022年1月1日，华北制药使用财务公司（集团财务有限责任公司）存款偿还河北银行贷款本金及利息，财务公司存款余额降至36.75亿元。但截止2021年年报披露日（2022年4月28日），华北制药在财务公司的存款余额为0元。

华北制药在2021年年报中对此解释，为了调整融资结构，降低资金成本，同时为防范疫情反复带来的意外影响，并根据政府相关文件关于资金集中度要求及公司实际经营情况需要所致。

此外《工作函》显示，华北制药在财务公司的存款已连续两年超出关联交易审议额度（25亿元）、违反前期关于日均存款余额不高于贷款余额的承诺。此外，年审会计师出具的《内部控制审计报告》显示公司非财务报告内部控制存在重大缺陷，正在采取措施整改中。

2021年年报显示，冀中能源集团财务有限责任公司是华北制药的关联方，报告期实现净利润1.86亿元，同比增加73.36%。

实际上，就存款余额超过董事会和股东大会审批通过的关联交易额度的问题，华北制药此前已多次收到相关的责令正改通知。2021年5月31日华北制药收到中国证监会河北监管局《关于对华北制药股份有限公司采取责令改正行政监管措施的决定》（[2021]4 号）。2021年10月27日，华北制药收到《上海证券交易所关于对华北制药股份有限公司及有关责任人予以通报批评的决定》（[2021]138 号）。

华北制药在2021年年报表示，缺陷发生后，公司采取了积极的整改措施，2020年公司带息负债融资额度及财务公司存款关联交易超额度已履行了规定的追加审批程序，报告期内的关联交易额度已经获得董事会决议的追认。截止报告披露日，公司在财务公司存款已经降至0，财务公司向公司发放的贷款余额为0，财务公司存款余额已经不高于贷款余额。

不过，上交所对此解释并不满意。《工作函》要求华北制药补充披露财务公司存款取出后的存放银行及对应金额，截至目前的使用情况及账户余额，报告披露日至今是否新增存入财务公司存款，相关内控缺陷是否整改完毕。

华北制药是我国最大的化学制药企业之一，曾开创我国大规模生产抗生素的历史。不过随着2011年“史上最严限抗令”《抗菌药物临床应用管理办法》出台，众多抗生素生产企业进入“寒冬”。华北制药更是受创，2011年和2012年母净利润分别下降48.41%、87.15%。

此后，华北制药开始从以抗感染为主，向“抗感染、抗肿瘤、心脑血管和免疫调节”四个方向的转型。但是截至2021年，转型尚未取得显著效果。其中，心脑血管类、维生素及健康消费品、神经及血液系统用药因价格、销量下滑导致收入下降45.77%、38.15%和37.43%，物流贸易业务收入同比减少42.27%。2021年年报显示，华北制药抗感染类药品仍占总营收的一半。此外，抗感染类的毛利率也在不断下降。据2021年年报，抗感染类的毛利率同比减少5.04%。

此外，最近一年里，华北制药还接连出现集采断供、被取消挂网和集采资格等一系列事情。2021年8月，华北制药布洛芬缓释胶囊在山东断供，国家医保局将华北制药列入“违规名单”，取消其参与国家药品集采的资格，直到今年5月才恢复。

此外，华北制药的资金状况也不明朗。2021年年报显示，华北制药期末货币资金53.05亿元，带息债务134.51亿元，其中短期借款、一年内到期的非流动负债和长期借款分别为76.27亿元、25.23亿元和33.01亿元，长期借款占比下降。但公司期末资产负债率71.85%，远高于同行业平均水平，流动比率0.89，速动比率 0.72，偿债能力下滑明显。此外，公司本期利息支出6.43亿元，为净利润的18.37倍。

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